Impuestos en España
para expatriados
Todo lo que necesitas saber sobre el IRPF, la Ley Beckham, los convenios de doble imposición, el artículo 7p y tus obligaciones como residente extranjero en España.
Residencia fiscal en España
Eres residente fiscal en España si pasas más de 183 días al año en el país, o si tus intereses económicos principales están aquí. Una vez eres residente, pagas IRPF sobre tu renta mundial.
El año de llegada es especialmente complejo — puedes ser residente en dos países simultáneamente durante parte del año. Consulta siempre a un especialista para tu año de llegada.
La residencia fiscal no cambia automáticamente con tu visado. Debes notificarlo formalmente a la AEAT mediante el Modelo 030. No hacerlo puede generar problemas de doble imposición.
IRPF — Tramos del impuesto sobre la renta 2026
España tiene un sistema fiscal progresivo. Los tipos mostrados son los combinados (estatal + autonómico) para la Comunidad de Madrid, que tiene los tipos más bajos de España para rentas altas.
| Base imponible | Tipo | Visual | Impuesto en este tramo |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% | Hasta 2.365 € | |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% | 1.860 € | |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% | 4.500 € | |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% | 9.176 € | |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% | Hasta 108.000 € | |
| Más de 300.000 € | 47% | 47% sobre el exceso |
Los tramos anteriores aplican a la Comunidad de Madrid. Cataluña y otras regiones tienen tipos más altos. Madrid es generalmente la región más eficiente fiscalmente para rentas altas.
Calculadora IRPF — Estima tu salario neto
Esta calculadora te da una estimación de tu salario neto en España. Usa los tramos de 2026 para la Comunidad de Madrid e incluye las cotizaciones de Seguridad Social del empleado.
Calculadora de salario neto
Tramos 2026Calibrada con cálculos reales de nómina profesional para la Comunidad de Madrid (2026). Los valores entre los puntos calibrados se interpolan, y los muy alejados del rango salarial habitual se extrapolan — trátalo como una estimación muy aproximada, no como un documento legal. Confirma siempre tu cifra exacta con un gestor o asesor fiscal.
La Ley Beckham — Régimen fiscal especial para expatriados
Conocido oficialmente como el Régimen Especial para Trabajadores Desplazados a Territorio Español, permite a los expatriados que cumplen los requisitos pagar un tipo fijo del 24% sobre rentas españolas hasta 600.000 €, en vez de los tipos progresivos que llegan al 47%.
Cumples los requisitos si: no has sido residente fiscal en España en los últimos 5 años · te has mudado a España por un contrato de trabajo o traslado corporativo · presentas la solicitud dentro de los 6 meses desde tu primer día de trabajo en España. El régimen dura 5 años.
Para un salario de 80.000 €, la Ley Beckham ahorra aproximadamente 8.000-12.000 € al año frente al IRPF estándar. Cuanto mayor el salario, mayor el ahorro.
La solicitud (Modelo 149) debe presentarse dentro de los 6 meses desde tu primer día de trabajo en España. Perder este plazo significa perder el beneficio durante toda tu estancia. No lo dejes para más adelante.
Convenios de doble imposición (CDI)
España ha firmado Convenios de Doble Imposición (CDI) con más de 90 países. Determinan qué país tiene derecho a gravar cada tipo de renta y cómo evitar pagar impuestos dos veces por la misma renta.
Países con CDI con España — haz clic para leer el texto completo del convenio en el BOE:
Artículo 7p — Exención por trabajo en el extranjero
Si eres residente fiscal en España y viajas al extranjero por trabajo para tu empleador español, los ingresos ganados durante esos días pueden estar exentos de IRPF hasta 60.100 € al año. Es uno de los beneficios fiscales más valiosos y menos aprovechados para profesionales con base en España que viajan internacionalmente.
1. Debes ser residente fiscal en España (regla de 183 días). Esta exención no es compatible con la Ley Beckham.
2. El trabajo debe realizarse físicamente fuera de España — el trabajo remoto desde España no cuenta. Tienes que viajar de verdad.
3. El territorio donde trabajas debe tener un impuesto sobre la renta (o un CDI con España) — se excluyen los paraísos fiscales.
4. Los ingresos deben proceder de un empleador español (o un establecimiento permanente en España).
Ganas 80.000 €/año. Viajas al extranjero por trabajo 60 días al año. La parte exenta = (60/365) × 80.000 € = 13.150 € exentos de IRPF, un ahorro aproximado de 5.200 € al tipo marginal del 40% — hasta el límite anual de 60.100 €.
| Aspecto | Detalle |
|---|---|
| Exención máxima anual | 60.100 €/año — lo que exceda tributa normalmente |
| Compatible con Ley Beckham | No — son mutuamente excluyentes |
| Cálculo de días | Días realmente trabajados en el extranjero, normalmente incluyendo días de viaje |
| Documentación requerida | Tarjetas de embarque, recibos de hotel, informes de gastos y certificado del empleador |
| Dónde declararlo | Casilla 0006 de la declaración anual de la Renta |
| Riesgo de inspección | Medio-alto — la AEAT revisa de cerca las solicitudes del 7p. La documentación debe ser sólida. |
| A quién beneficia más | Ejecutivos, consultores e ingenieros que viajan con frecuencia bajo contrato laboral español |
Si viajas al extranjero por trabajo más de 15-20 días al año bajo contrato laboral español, habla del artículo 7p con tu asesor fiscal. El ahorro potencial es muy significativo y la exención es completamente legal — simplemente está infrautilizada porque muchos empleados no la conocen.
Declaración anual de la renta
Como residente fiscal en España, debes presentar una declaración anual (Declaración de la Renta) ante la AEAT. El periodo de presentación suele ir de abril a junio por los ingresos del año anterior.
Generalmente estás obligado a declarar si ganas más de 22.000 € de un único pagador, más de 15.876 € de varios pagadores (si el segundo y siguientes pagadores suman conjuntamente más de 1.500 €), o si tienes ingresos o bienes significativos en el extranjero (Modelo 720).
Tu año de llegada es complejo — puede que necesites declarar en dos países. La AEAT ofrece Renta Web para declarar online. Muchos expatriados usan un gestor (asesor fiscal) su primer año. Coste estimado: 150-400 €.